收到红字发票怎么做账

收到红字发票的账务处理步骤如下：

1. 核对发票信息 ：

确认发票代码、发票号码、校验码等基本信息是否正确。

核对发票金额、购买方信息是否一致。

2. 记录发票信息 ：

记录发票代码、发票号码、校验码、金额、购买方等信息。

3. 计算税额 ：

根据发票计算应缴纳的税额。

4. 及时登记 ：

在账簿上登记发票信息、税额、登记时间等内容。

5. 账务处理 ：

如果是购货方，且之前已认证抵扣进项税额，需做进项税额转出处理。

会计分录示例：

```借：原材料/库存商品（负数）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）```

如果是销货方，且之前已开具蓝字发票，需冲减原记录的销售业务。

会计分录示例：

```借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）```

6. 税务处理 ：

填写《开具红字增值税专用发票信息表》。

根据红字发票情况，进行相应的税务处理和申报。

7. 保存和审核 ：

审核账务处理无误后，保存凭证。

请根据具体情况调整会计分录，并确保遵守当地税法和会计准则。

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